Incentivos económicos vs. incentivos contributivos
Guía comparativa para entender los dos caminos que ofrece el DDEC bajo la Ley 60.
En Puerto Rico existe una ley (la Ley 60) que funciona como un plan de ayuda para las personas que tienen o quieren montar un negocio. A través de una agencia llamada Departamento de Desarrollo Económico y Comercio (DDEC), el gobierno ofrece dos caminos para ayudarles: o les dan dinero directo para sus gastos (incentivos económicos) o les cobran menos impuestos (incentivos contributivos). La idea es que más gente se anime a invertir y a crear empleos en la isla.
En el ecosistema de negocios de Puerto Rico, el DDEC opera como una caja de herramientas para el empresario. Sin embargo, debes saber que no todas las herramientas en la caja funcionan igual.
Por un lado tienes los incentivos económicos (cash grants), que aportan dinero directo a tu empresa para que tengas cash disponible para pagar las cuentas. Esto le da liquidezLa liquidez es la capacidad de un activo para convertirse en dinero efectivo de forma inmediata sin perder valor significativo. Es fundamental para medir la facilidad con la que una persona o empresa puede cumplir con sus obligaciones financieras a corto plazo, siendo el dinero en efectivo el activo más líquido. inmediata a tu empresa. O sea, permite que tu negocio tenga cash para comprar la maquinaria nueva que necesitas o para pagar la nómina que tenías pendiente. Este dinero es una ayuda económica que no tienes que devolver.
Por otro lado están los incentivos contributivos, otorgados mediante decretosContrato formal a largo plazo entre el gobierno y el negocio que otorga tasas contributivas fijas y exenciones. Un decreto «congela» los beneficios por un periodo determinado y no se puede alterar por cambios en futuras leyes contributivas. El decreto de manufactura tiene una tasa contributiva fija del 4% por 15 años (renovable por 15 años más). Decreto vs. incentivo: el incentivo es el beneficio en sí, mientras que el decreto es el documento legal que lo garantiza. Al ser un contrato, si no cumples con tu parte, el DDEC lo puede revocar.. Estos incentivos protegen tus ganancias garantizando ahorros en el pago de impuestosEl ahorro fiscal es la reducción legítima de la carga impositiva de una empresa. La carga impositiva es el total de impuestos, tasas y contribuciones que debe pagar una compañía a Hacienda, y el ahorro fiscal se logra mediante la planificación financiera, aprovechando deducciones, exenciones, reducciones de base imponible y créditos fiscales permitidos por la ley. Su objetivo es minimizar el pago de impuestos anuales, aumentar el patrimonio neto o maximizar el saldo a favor (posible reintegro) en la declaración de impuestos. por unos 15 años.
Económicos o contributivos: ¿en qué se diferencian?
Usa el selector para ver los detalles de cada tipo de incentivo.
Dinero directo para gastos del negocio
Es un desembolso directo de fondos que el gobierno otorga a una empresa para cubrir gastos específicos del negocio. Este dinero está sujeto a criterios de elegibilidad, términos y condicionesRequiere la firma de un contrato con el DDEC., pero es dinero en mano.
Los cash grants para la compra de maquinaria y equipo, creación y retención de empleos, y para inversiones en infraestructura están disponibles para negocios elegibles para decreto de exención contributivaPara determinar quién es elegible, el DDEC se basa en la naturaleza de la actividad económica (del negocio) y su potencial para generar desarrollo económico en la isla..
Ejemplos de uso
- Dinero para pagar el sueldo de nuevos empleados.
- Dinero para comprar equipo (amasadoras, sistemas de empaque, compresores, generadores eléctricos, herramienta de soldadura, extractores, etc.).
- Desarrollo de infraestructura del negocio (edificio, software que hace falta para operar, entre otras cosas).
- Mercadeo estratégico para identificar y planificar cómo una empresa competirá en el mercado: análisis de situación, posicionamiento y propuesta de valor, objetivos de negocio, estrategia de crecimiento.
Descuentos y exenciones para pagar menos impuestos
Los incentivos contributivos son descuentos o exenciones para reducir o no pagar impuestos. Esto significa que el gobierno te permite eliminar o pagar menos contribuciones como las que se reportan en las planillas del negocio o el impuesto a la propiedad. En vez de pagarle ese dinero al gobierno, lo ahorras. Tú decides si lo reinviertes en tu negocio o lo usas para otras necesidades. El resultado es que tu negocio es más estable económicamente.
Ejemplos de exención
- Tasa fija de 4% en la contribución sobre ingresos (en lugar de las tasas regulares, que son mucho más altas).Si generas $100,000 en ganancias netasLas ganancias netas son el dinero que queda en una empresa tras restar todos los gastos, costos operativos, intereses e impuestos de los ingresos totales. Se considera el «resultado final» de la rentabilidad y es el dinero disponible para distribuir como dividendos o reinvertir. al año:Sin incentivo (tasa ~30%)$30,000Con incentivo (tasa 4%)$4,000Te ahorras al año$26,000
- Exención del 75% al 100% en contribución sobre la propiedad (CRIM) y del 50% al 100% en impuestos municipales (patente y arbitrios de construcción).Tu negocio paga $2,000 de CRIM y $1,000 de patente:Sin incentivo$3,000Con 75% CRIM + 50% patente$1,000Te ahorras al año$2,000
- 100% de exención en la distribución de dividendos o beneficios. El dueño se lleva sus ganancias completas a su bolsillo, sin pagar el 15% de impuesto que normalmente aplicaría.Si te llevas $50,000 en dividendos:Sin incentivo (15%)$7,500 menosCon 100% exención$0Llevas a tu bolsillo$50,000
Compáralos lado a lado
Las diferencias clave entre incentivos económicos y contributivos, fila por fila.
| Característica | Económicos cash grants | Contributivos decretos |
|---|---|---|
| Forma de beneficio | Transferencia directa | Reducción de tasas de impuestos |
| Instrumento legal | Contrato de incentivo económico | Decreto de exención contributiva |
| Objetivo primario | Inyección inmediata de liquidez (cash flow) | Rentabilidad y certeza fiscal a largo plazo |
| Requisito típico | Facturas de gastos o evidencia de empleo | Informes anuales y pago de derechos de radicación |
| Impacto en el flujo de caja | Ayuda a cubrir el costo inicial de la inversión | Permite retener más ingresos (pagar menos contribuciones), legalmente |
| Duración | Corto plazo, condicionado a una actividad o evento (ej. contratación de empleados) | Contrato de 15 años renovable hasta máximo de 30 años |
La respuesta depende de tu etapa
La buena noticia es que no siempre tienes que elegir solo uno: muchas empresas se benefician de ambos incentivos simultáneamente. Que tú puedas hacer lo mismo depende de la etapa en la que se encuentre tu negocio. Escoge tu situación para ver qué te conviene.
¿Cuánto podrías ahorrar con un decreto?
Mete tus ganancias netas estimadas anuales y compara cuánto pagarías con la tasa ordinaria (~30%) versus con la tasa fija de 4% que ofrece un decreto bajo la Ley 60.
Cálculo estimado para fines ilustrativos. La tasa exacta puede variar según el tipo de decreto, la actividad económica y la ubicación del negocio. Consulta con tu contable o con el DDEC para tu caso específico.
El proceso, paso a paso
El incentivo económico se solicita en persona y el decreto contributivo se puede hacer en línea. Selecciona el tipo de incentivo:
El proceso para solicitar los incentivos económicos bajo el Código de Incentivos (Ley 60-2019) se hace directamente en la Oficina de Desarrollo de Negocios del DDEC. Aquí te dejamos el paso a paso para ahorrarte tiempo:
Regístrate en el portal
Accede al Portal de Incentivos del DDEC y crea un perfil de usuario si aún no lo tienes. Te pedirá tu número de licencia de conducir y tu registro de comerciante.
Identifica la actividad que te aplica
Identifica la actividad de manufactura que te aplica y asegúrate de que sea elegible.
Haz tu cita de orientación
Solicita tu cita online a través del Centro Único de Servicios del DDEC (y la plataforma Turnos PR).
Asiste presencialmente a tu cita
Preséntate en la Oficina de Desarrollo de Negocios del DDEC, 355 Ave. Roosevelt, San Juan, PR 00918 (primer nivel).
Solicitar los incentivos contributivos bajo el Código de Incentivos (Ley 60-2019) en Puerto Rico es un proceso completamente digital, centralizado a través de la Oficina de Incentivos para Negocios del DDEC y disponible 24/7.
Regístrate en el portal
Accede al Portal de Incentivos del DDEC y crea un perfil de usuario si aún no lo tienes. Te pedirá tu número de licencia y registro de comerciante.
Identifica tu tipo de empresa
Asegúrate de que tu actividad económica sea elegible para decreto.
Ten a la mano los documentos necesarios
Reúne en formato PDF documentos fundamentales como licencia, registro de comerciante, certificado de incorporación, certificaciones de cumplimiento y estados financieros.
Radica y paga
Acepta términos y condiciones y el sistema te pedirá que hagas el pago en línea para comenzar oficialmente el trámite.
¿Qué actividades son elegibles para decreto?
Estos son los cinco grandes sectores que cualifican para un decreto de exención contributiva bajo la Ley 60. Toca un sector para ver ejemplos.
Para cualificar, el servicio debe prestarse desde Puerto Rico para clientes fuera de la isla.
- Servicios profesionales: Consultoría (administrativa, gerencial, de mercadeo), servicios legales, contabilidad, publicidad, relaciones públicas y arquitectura o ingeniería.
- Tecnología y datos: Desarrollo de software, centros de procesamiento de datos, servicios en la nube y ciberseguridad.
- Servicios financieros: Gestión de activos, banca internacional y servicios de inversión.
- Industrias creativas: Diseño gráfico, desarrollo de videojuegos, artes visuales y servicios editoriales.
Cualifican empresas dedicadas a la transformación de materia prima en productos terminados o componentes.
- Manufactura tradicional: Alimentos, textiles y productos químicos.
- Tecnología: Dispositivos médicos, productos farmacéuticos, aeroespacial y biotecnología.
- Reciclaje: Actividades de transformación de materiales reciclables.
- Mantenimiento y reparación: De naves aéreas y embarcaciones marítimas.
Su objetivo es fomentar la infraestructura y el flujo de visitantes.
- Alojamiento: Hoteles, condo-hoteles, paradores, guest houses y bed & breakfasts.
- Entretenimiento y ocio: Parques temáticos, campos de golf dentro de hoteles, marinas turísticas y actividades de eSports.
- Turismo médico: Instalaciones de salud que atienden pacientes internacionales.
Conjunto de actividades económicas dedicadas a la producción, industrialización y comercialización de productos agrícolas, pecuarios (ganado), forestales y pesqueros.
- Producción agrícola: Crianza de animales, cultivo de hortalizas, acuiculturaCultivo de especies acuáticas vegetales y animales. y mariculturaCultivo de las plantas y animales marinos..
- Valor añadido: Elaboración de productos lácteos y procesamiento de alimentos locales.
- Producción audiovisual: Largometrajes, documentales, series, videos musicales y comerciales.
- Transmisión en vivo: Eventos especiales y producciones de televisión.
Términos clave
Vocabulario que aparece a lo largo de la guía. Toca un término para ver su definición.
Capital
Es todo lo que necesitas o ya tienes para operar un negocio. Por ejemplo, si ya tienes una panadería, tu capital es el horno, el local, la harina que compraste y el dinero que tienes en la caja registradora para seguir operando.
¿Listo para empezar?
Ve directamente al Portal de Incentivos del DDEC para identificar el incentivo o decreto que mejor le conviene a tu negocio.
Ir al portal del DDEC →